巴西市场关税介绍

巴西关税制度概述

一、历史背景

1. 1966年第5172号法及其后续修改：巴西的关税制度主要基于1966年10月25日颁布的第5172号法（LEI Nº 5172/1966）及其后续修改法案。这些法律奠定了巴西关税制度的基础，规定了关税的征收原则、税率的设定以及关税制度的调整机制。

2. 90年代经济改革：在20世纪90年代，巴西政府进行了以稳定经济和降低通货膨胀率为主要目标的改革。这些改革对关税制度产生了显著影响，关税水平随着经济发展战略的调整而有所变化。特别是从替代进口转变为对外开放的政策，使得关税结构更加灵活，以适应国际贸易环境的变化。

3. 南方共同市场成立及关税同盟的生效：1995年1月1日，南方共同市场（Mercosur）正式运行，关税联盟开始生效。作为成员国之一，巴西与其他成员国之间实行了统一的对外关税税率，这进一步影响了巴西的关税制度，促进了区域贸易自由化。

二、现行关税制度

1. 进口清关环节涉及的税金种类：

• 关税（II）：在进口清关环节需要交纳的联邦税，税率根据产品海关编码而定，一般在0%•35%之间。

• 工业产品税（IPI）：也属于联邦税，在进口清关环节和巴西国内销售环节被缴纳，税率根据南共体通用海关编码（NCM）以及IPI税率表（TIPI）而定，一般在0%•50%之间。

• 收入税（PIS/COFINS）：公司社会贡献收入税和公司社会一体化项目社会贡献税，作为联邦税在进口环节征收。

• 流转税（ICMS）：又称“销售及服务增值税”，属于州税，税率一般在12%•17%之间，但可以申请减免税。

2. 进口关税和工业产品税的税率范围及其确定依据：

• 进口关税和工业产品税的税率均根据产品海关编码（NCM）来确定。这些税率反映了巴西政府对特定产品的贸易政策导向。

3. 实际操作中需缴纳的其他费用：

• 码头费：货物到港后需要支付的港口费用。

• 外贸系统费（如Siscomex海关电子系统费）：使用巴西外贸系统进行进口申报所需支付的费用。

• 进口许可处理费：对于需要进口许可的商品，需支付相应的处理费用。

• 商船队附加运费（AFRMM）：按海运费的25%征收的附加运费。

• 其他港口杂费：包括但不限于仓储费、装卸费等。

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巴西关税政策特点

一、关税调整机制

巴西的关税调整机制具有高度的灵活性和针对性，主要由巴西外贸委员会（CAMEX）负责审议和决定关税税率的调整。这一机制允许政府根据国际贸易形势的变化和国内经济发展的需要，对关税税率进行适时调整。对于特定产品，如资本品和计算机通信技术产品，巴西政府会给予关税优惠政策，以降低企业的进口成本，促进技术升级，并提高国内产业的竞争力。此外，关税政策还包含关税例外和临时调整的规定，以适应特殊的市场情况或应对国际贸易争端。

二、进口管理

巴西实行进口许可证制度，分为自动进口许可证和非自动进口许可证两种。自动进口许可证适用于一般商品，进口商只需按照正常程序进行申报即可获得许可。非自动进口许可证则适用于需要特别审查的商品，如敏感商品或受配额限制的商品，其申请流程相对复杂，需要进口商提供详细的商品信息和相关证明文件，并经过多个部门的审批。对于特殊商品，如卫生检疫产品和高科技产品，巴西政府实施了更为严格的进口管制措施，以保护国内消费者的健康和安全，防止技术泄露和非法贸易。

三、出口管理

在出口管理方面，巴西对特定范围内的出口产品实行出口许可证制度。出口许可证的发放需要出口商提供详细的商品信息和出口目的地的相关证明文件，并经过政府部门的审批。出口产品的分类和税率规定根据商品的性质和出口目的地的不同而有所差异。

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跨境电商新政策

一、政策背景与目的

随着跨境电商的快速发展，大量低价商品通过跨境包裹进入巴西市场，给巴西政府带来了税收损失和市场秩序混乱的问题。为了打击逃税行为、规范市场秩序，巴西政府于2024年8月1日起实施了跨境电商新政策。

二、具体内容

1. 关税调整：

• 对价值50美元以下的进口商品包裹征收20%的进口税。

• 对价值50至3000美元的进口商品包裹征收60%的进口税，但每个包裹可享受20美元的税收减免。这一调整旨在增加政府税收，同时减轻低价商品的税收负担。

2. PRC合规计划：

• 跨境电商平台需加入合规递件计划（PRC），以享受提前预申报及快速清关的便利。这一计划有助于加快跨境电商的物流速度，提高清关效率。

• 加入PRC计划的电商平台需确保其销售的商品符合巴西海关和税务规定。这有助于保障市场秩序和消费者权益。

3. 州税及其他税费：

• 所有进口商品均需缴纳17%的商品服务流转税（ICMS）。这是巴西州政府征收的税费，适用于所有进口商品。

• 跨境电商卖家需确保在商品售价中包含所有税费，以避免因税费问题导致的退货或投诉。这有助于保障消费者的购物体验和权益。

三、对跨境电商的影响

新政策对跨境电商产生了显著影响，主要体现在以下几个方面：

1. 定价策略调整：由于新政策增加了进口成本，跨境电商卖家需要重新评估和调整产品的定价策略，以保持市场竞争力。卖家可能需要提高售价以覆盖新增的税收成本，或者寻找成本更低的供应链选项来降低成本。

2. 市场策略变更：对于高价值商品，卖家可能需要更加关注产品的附加值和售后服务，以提高产品的竞争力。同时，卖家也可以考虑通过打包销售等方式减少单件商品的价格，以避免触发更高的税率。

3. 供应链管理优化：跨境电商卖家需要优化供应链管理，确保准确计算每个包裹的税收成本，并在发货前清晰告知消费者。这有助于避免因税费问题导致的退货或投诉，提高消费者的购物体验。

4. 多元化市场布局：为了降低对单一市场的依赖和风险，跨境电商卖家应考虑多元化市场布局，拓展其他具有潜力的市场。这有助于分散风险，提高业务稳定性。

四、卖家应对新政策的建议

针对新政策的影响，以下是对跨境电商卖家的几点建议：

1. 提前了解政策细节：卖家应密切关注巴西政府的最新政策动态，确保及时了解和掌握新政策的细节和要求。这有助于卖家及时调整业务策略，应对政策变化。

2. 调整定价策略：根据新政策对进口成本的影响，卖家应合理调整产品定价策略，保持市场竞争力。同时，卖家也需要考虑消费者的接受程度和市场竞争情况，制定合适的售价。

3. 优化供应链管理：卖家应寻找成本更低的生产或供应途径，降低整体成本。同时，利用平台提供的预缴税和预报关服务，简化物流和清关流程，降低运营成本。这有助于提高卖家的业务效率和盈利能力。

4. 加强合规经营：卖家应确保商品符合巴西海关和税务规定，避免因违规操作导致的罚款或退货风险。同时，卖家也应加强内部管理，提高合规意识，保障业务稳定发展。

5. 多元化市场布局：卖家应拓展其他具有潜力的市场，降低对单一市场的依赖和风险。通过多元化市场布局，卖家可以分散风险，提高业务稳定性，并寻求更多的增长机会。

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