浅谈跨境电商的财税合规

  随着海外税务局的严查和国家在金税四期下相关财税政策的不断出台，在税务、工商、银行、房管、证券、社保等监管部门互联互通的基础上，企业的日常经营管理过程就像一个透明体，违规成本越来越高。与传统企业不同，跨境电商企业相对更加透明。一方面，电子商务公司的业绩可以在互联网电子商务平台上追溯，另一方面，电商的代收代付也在互联网电商平台上留下痕迹。因此，跨境电商财税合规化是大势所趋，也是势在必行！所以今天老黄就来聊一聊跨境财税涉及的风险以及如何安全防范的措施。

1、缺少合规化经营理念，这个是根本性的痛点，涉及老板的认知及格局，由于跨境电商平台的经营活动往往涉及众多法域，权利人的权利所及范围、侵权行为的发生地等因素都是权利人维权行动中不可或缺的考量因素。当前跨境卖家在合规化经营方面，经常性会忽视这些因素：税务、商检、知识产权。若继续以不合规的方式经营将会面临封店、冻结资金乃至法律责任的风险。

2、报关不合规，是跨境电商财税风险的源头，可能很多跨境卖家不理解。对于跨境电商企业来说，产品销售出口是从报关开始，目前很多跨境中小卖家都选择“双清包税”模式报关，即把产品货物交给第三方物流公司，自己就不用管事。但你知道吗？如果以物流公司的名义出口，那么你的公司在海关那没有出口记录的，根据买卖逻辑关系，有卖出才有进款，所以境外资金回款到公司账户就不合规，势必会造成大量企业所得税，故很多跨境卖家选择个人账户收款，这将引发一系列的财税风险。而且税务那边一旦查到你企业营业情况，你公司又没有出口记录，但是却又存在着产品销售，对不起，税务局只能把企业销售的产品视同内销，那么补交增值税就逃不掉，13%的增值税，一千万的产品销售，其增值税是130万，想象下这块你是否承担得起。

3、个人账户大量收款，可以说，90%以上的跨境卖家都存在着大量的个人账户收款，这样操作无非两个原因，一是操作方便，不用那么麻烦；二是可以不用交税，其实这就存在着很大的风险，个人账户5万元以上就需要说明资金来源，一旦被查，绝不仅仅是个人账户当前的资金，而会追及过往三年、五年、十年内的情况，到时你所面临的不仅是巨额的罚款，还有不小的滞纳金，所以你还在认为个人账户收款没有关系吗？

4、税务风险，说到税务风险，其实就是偷税漏税，主要体现在企业做两套账，外账做给税务局看，很多企业都是找一些代理记账公司代账，具体做得怎么样，根据没有理会，压根就没有税务风险的概念，只能说是虚假做外账，基本上80%的代理记账公司都会将企业进行零申报处理。而内账是老板自己看，每天入私户的钱多少，抛除货款、运费、人工、房租，赚了多少，所以内账很详实。但现在已经是大数据时代，银行、税务、海关、商务、外管局数据都是同步联动的，只要出现一点问题，基本就能查得清清楚楚，从2023年开始到2025年是国家的税收征管制度改革年，到2025年压根就不用你自己申报，税局都能清楚你做了多少业务，赚了多少钱，不管是企业的工资社保、电商平台的销售数据、支付平台的交易流水、上游工厂的订单数据等等，只要跟交易相关的数据，税务机关都有权利去获取，不可能再让你像以前那边随意操作的。

1、从根本性去解决合规的问题还是企业主意识形态的问题，跨境电商目前已进入了3.0时代，经营意识也应该抛弃之前的种种可能性，如果说亚马逊的封号事件、公安部的“断卡行动”还不至于让你有深切的体会，那接下来国内的税务环境及员工意识的变化，足以让你做出合规转变的思考了，因为不合规的经营，你不单要面对外部的稽查还得提防内部员工的举报，毕竟现在的员工只要稍微有不顺心的，你老板也挺头疼的，这就得靠老板自己悟了。

2、合规公司业务架构设计，很多跨境卖家疑惑，公司业务架构和财税合规有什么关系，其实合规的公司业务架构设计对于跨境电商企业财税合规有非常大的帮助。很多跨境电商卖家都有多个店铺、多个公司，以及香港公司，境外公司等，而这之前如何设置关系，特别是店铺公司之间防关联，亚马逊平台是有比较严格的要求。设计合规的公司业务架构，同时还能为跨境电商卖家解决资金回款、账务方面的问题，目前很多跨境卖家资金回款这块是不合规的，直接利用个人账户收付款，特别是面对多个店铺公司时，需要对应的个人账户来收款，这样不仅带来了非常大的税务风风险，同时也导致企业内部的财务成本、利润，账务混乱；合规的公司业务架构设计，能满足跨境企业做出口退税、免税，以及相应的税收筹划，让企业的财税成本和风险降到最低。

3、物流合规，如果说公司业务架构设计是底层，那从流程上讲，物流合规是源头，根据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：

（1）电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

（2）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

（3）出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。

当前，合规的物流模式主要包括有5种：一般贸易出口0110模式，也是常用的出口退税模式；9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报;1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式；9710模式简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物；9810 简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物；1039模式简称：市场采购贸易方式，主要适用没有票的交易，单票不超过15万美金，需在制定口岸办理通关手续的交易模式等。以上都是你物流合规的首选，完全没有必要去选择“双清包税”的方式。

4、账务、税务、资金流合规，这三种是一个整体，需要统筹的规划，现有国家的税收优惠政策是：月销售额10万以下（含10w），增值税免征；季度申报30万以下（含30w），增值税免征；2023年小规模纳税人税率是1%，“增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”；净利润300万以内，所得税率5%。其实真正合规的税务成本是不高的，而且能规避很多的风险，只要通过合理的公司业务架构设计，通过资金流合规设计，跨境电商老板完全可以有更多的精力投入到选品及运营当中去，而不是整天担心公司那天会爆雷，员工哪天会去举报等揪心的问题。

1、企业的财税合规后，不单降低企业的税务风险，同时也降低了法人的税务风险；

2、企业能够充分享受政府补贴和税收优惠等国家政策，全国各地每个地方政府都出台鼓励跨境电商的政策，如果跨境电商企业运用好这些政策，这些收益远远比合规化产生的成本多得多；

3、方便企业融资、贷款，同时可以用心去运营自己的企业，也可以为未来的并购重组溢价打下坚实的基础，并购重组、资本化是未来电商的趋势。

所以，跨境电商企业财税合规是大势所趋，是刻不容缓的事情，有任何疑问，欢迎来办公室找老黄喝茶探讨。